미국 시민권이나 영주권을 보유한 한국 거주자라면 해외 금융 계좌가 있을 때 FBAR 신고 의무를 반드시 확인해야 합니다. 이번 글에서는 FBAR 신고 대상과 기준 및 FATCA와의 차이를 알아보겠습니다.
- - 신고 대상자 미국 시민권자, 영주권자, 미국 세법상 거주자
- - 신고 대상 계좌 해외 은행·증권·투자 계좌 등 금융 계좌
- - FATCA 제출 기관 IRS(국세청)
- - FATCA는 IRS(국세청)에 제출하는 해외 금융 자산 신고
FBAR 신고 대상과 기준 해외금융계좌 해당 여부 확인
출처: 온라인 커뮤니티FBAR(해외금융계좌신고, FinCEN Form 114)는 미국 시민권자, 영주권자 및 미국 세법상 거주자(해외 거주자 포함)가 보유한 해외 금융 계좌에 대해 매년 제출해야 하는 신고 제도입니다. 미국 재무부 산하 금융범죄단속네트워크(FinCEN)에 제출하며, 해외 은행 계좌뿐만 아니라 증권 계좌, 투자 계좌 등 다양한 금융 계좌가 신고 대상에 포함됩니다.
FBAR 신고 대상이 되는 해외 금융 계좌는 미국 외 지역에 개설된 은행 계좌(저축·당좌·정기 예금), 증권 계좌, 브로커리지 계좌, 뮤추얼 펀드 계좌, 현금 가치가 있는 보험 증권 등을 포함합니다. 연중 어느 하루라도 모든 해외 금융 계좌의 최고 잔액을 합산한 금액이 일정 기준을 초과하면 신고 대상이 되며, 각 계좌의 개별 잔액이 기준 미만이더라도 합산 금액이 중요합니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 신고 대상자 | 미국 시민권자, 영주권자, 미국 세법상 거주자 |
| 신고 대상 계좌 | 해외 은행·증권·투자 계좌 등 금융 계좌 |
| 신고 기준 | 연중 해외 계좌 최고 잔액 합산액이 일정 금액 초과 |
FBAR 신고 기간 제출 일정 확인
FBAR은 매년 신고해야 하며, 과세 연도 종료 후 일정 신고 기간 내에 제출해야 합니다. FBAR 신고 기한은 연초부터 일정 기간이 주어지며 자동 연장도 적용되므로, 신고 기간을 반드시 확인하고 조기에 준비하는 것이 중요합니다. 기한 내 제출하지 않으면 불이익이 발생할 수 있습니다.
- ✅미국 시민권·영주권자 FBAR 신고 혜택 사전 확인 필수
- ✅해외 계좌 유형별 신고 해당 여부 사전 확인 필수
- ✅연중 계좌 최고 잔액 합산 후 신고 확인 가능
아래 버튼에서 FBAR 관련 내용 확인할 수 있습니다
FBAR와 FATCA 신고 차이점 비교
출처: 온라인 커뮤니티FBAR와 FATCA는 모두 해외 금융 자산을 보고하는 제도라는 공통점이 있지만, 신고 대상과 기준 금액, 제출 기관 및 목적에서 차이가 있습니다. FBAR은 미국 재무부 산하 FinCEN에 제출하는 해외금융계좌 신고 제도이며, FATCA는 IRS(국세청)에 제출하는 해외 금융 자산 신고 제도로 각각 별도의 양식을 사용합니다.
FATCA(외국계좌세금준수법)는 미국 납세자의 해외 금융 자산을 IRS에 보고하도록 요구하는 제도로, 개인은 Form 8938을 제출해야 합니다. FBAR과 FATCA는 신고해야 하는 대상과 기준이 서로 다르므로, 두 제도에 모두 해당하는 경우 각각 별도로 신고해야 합니다. 한국 거주자 중 미국 세법상 거주자에 해당하는 분들은 두 신고 제도를 모두 꼼꼼히 확인하고 각각의 기한을 지키는 것이 좋습니다.
- - FBAR은 FinCEN(금융범죄단속네트워크)에 제출하는 해외 계좌 신고
- - FATCA는 IRS(국세청)에 제출하는 해외 금융 자산 신고
- - 두 제도 모두 해당 시 각각 별도로 신고해야 함
미국 세금 신고와 FBAR 신고 관계
미국 세법상 거주자는 연방 소득세 신고와 별도로 FBAR 신고 의무가 발생할 수 있습니다. FBAR은 세금 신고가 아니라 정보 신고의 성격을 가지며, 해외 금융 계좌의 존재와 잔액 정보를 재무부에 보고하는 절차입니다. 따라서 세금 신고와 FBAR 신고는 별개의 절차이며, 각각의 기한과 제출 방법을 별도로 확인해야 합니다.
한국에 거주하면서 미국 시민권이나 영주권을 보유한 경우, 한국의 금융 계좌도 FBAR 신고 대상에 포함될 수 있으므로 반드시 확인해야 합니다. 또한 한국 국세청에도 해외 금융 계좌 신고 의무가 별도로 존재하므로, 한국 거주 미국 세법상 거주자는 양국 모두의 신고 의무를 함께 확인하고 각각의 기한에 맞춰 제출하는 것이 필요합니다.
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| FBAR 제출 기관 | FinCEN(금융범죄단속네트워크) |
| FATCA 제출 기관 | IRS(국세청) |
| FBAR 신고 양식 | FinCEN Form 114 |
| FATCA 신고 양식 | Form 8938 |
FBAR 신고 대상자 범위와 확인 방법
FBAR 신고 대상자는 미국 시민권자, 미국 영주권자(그린카드 소지자), 미국 세법상 거주자(상당 기간 미국에 체류한 자) 및 미국 법인·파트너십·신탁 등이 해당합니다. 한국 거주자 중 미국 시민권이나 영주권을 보유한 경우, 한국에 있는 금융 계좌도 FBAR 신고 대상이 될 수 있으므로 본인의 신고 의무 여부를 먼저 확인하는 것이 중요합니다.
- ❗FBAR 미신고 시 과태료 부과 위험
- ❗FBAR와 FATCA 별도 제출 유의
- ❗한국 보유 계좌도 FBAR 신고 위험
아래 버튼에서 FBAR 추가 정보 확인할 수 있습니다
2026년 FBAR 신고 기간 및 제출 일정
출처: 온라인 커뮤니티FBAR 신고는 매년 일정 기간 내에 제출해야 하며, 기본 기한 이후 자동 연장이 적용되어 추가 기간 동안 제출할 수 있습니다. FBAR 신고는 FinCEN의 BSA E-Filing 시스템을 통해 온라인으로 제출하며, 종이 제출은 허용되지 않으니 반드시 온라인 시스템을 이용해야 합니다. 신고 기간을 놓친 경우에도 자발적으로 제출하면 불이익이 감경될 수 있으므로 늦었더라도 가능한 빨리 신고하여 불이익을 최소화하는 것이 좋습니다.
FBAR 신고를 준비할 때는 모든 해외 금융 계좌의 연중 최고 잔액을 확인하고, 각 계좌의 계좌 번호와 은행명, 주소, 최고 잔액 등의 정보를 미리 준비해야 합니다. 전년도에 이미 신고한 경우에도 매년 새로운 신고가 필요하므로 매년 신고 기간을 확인하고 일정을 관리하는 것이 좋습니다. 신고는 FinCEN의 BSA E-Filing 시스템을 통해 온라인으로만 가능하며, 제출 전 모든 정보를 꼼꼼히 확인해야 합니다.
- - FBAR 신고는 매년 정해진 기한까지 제출해야 함
- - 기본 기한 이후 자동 연장으로 추가 제출 기간 부여
- - FinCEN BSA E-Filing 시스템을 통한 온라인 제출 필수
아래 버튼에서 FBAR 신고 안내 영상 확인할 수 있습니다
